政策 2024-11-14 10:08:05 來源：財(cái)政部稅政司 稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司、貨物和勞務(wù)稅司 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部房地產(chǎn)市場(chǎng)監(jiān)管司
??為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布了《關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》，稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于降低土地增值稅預(yù)征率下限的公告》，自2024年12月1日起執(zhí)行。財(cái)政部稅政司，稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司、貨物和勞務(wù)稅司，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部房地產(chǎn)市場(chǎng)監(jiān)管司有關(guān)負(fù)責(zé)人回答了記者提問。
??一、此次調(diào)整房地產(chǎn)市場(chǎng)稅收政策的主要背景是什么？
??答：黨中央高度重視房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。黨的二十屆三中全會(huì)提出，允許有關(guān)城市取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)，完善房地產(chǎn)稅收制度。中央政治局會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)止跌回穩(wěn)，抓緊完善土地、財(cái)稅、金融等政策，推動(dòng)構(gòu)建房地產(chǎn)發(fā)展新模式。
??為貫徹落實(shí)黨中央決策部署，需要對(duì)取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)涉及的增值稅、土地增值稅優(yōu)惠政策如何銜接予以明確，并結(jié)合當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)運(yùn)行情況，進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化相關(guān)稅收政策，加大支持力度，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。
??二、此次對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)相關(guān)稅收政策做了哪些調(diào)整？
??答：（一）加大住房交易環(huán)節(jié)契稅優(yōu)惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求；降低土地增值稅預(yù)征率下限，緩解房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)困難。
??契稅方面，將現(xiàn)行享受1%低稅率優(yōu)惠的面積標(biāo)準(zhǔn)由90平方米提高到140平方米，并明確北京、上海、廣州、深圳4個(gè)城市可以與其他地區(qū)統(tǒng)一適用家庭第二套住房契稅優(yōu)惠政策，即調(diào)整后，在全國(guó)范圍內(nèi)，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面積不超過140平方米的，統(tǒng)一按1%的稅率繳納契稅。
??土地增值稅方面，將各地區(qū)土地增值稅預(yù)征率下限統(tǒng)一降低0.5個(gè)百分點(diǎn)。各地可以結(jié)合本地區(qū)情況對(duì)實(shí)際執(zhí)行的預(yù)征率進(jìn)行調(diào)整。
??（二）明確與取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)相銜接的增值稅、土地增值稅優(yōu)惠政策，降低二手房交易成本，保持房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)穩(wěn)定。
??增值稅方面，在有關(guān)城市取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后，對(duì)個(gè)人銷售已購買2年以上（含2年）住房一律免征增值稅，原針對(duì)北京、上海、廣州、深圳4個(gè)城市個(gè)人銷售已購買2年以上（含2年）非普通住房征收增值稅的規(guī)定相應(yīng)停止執(zhí)行。
??土地增值稅方面，取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的城市，對(duì)納稅人建造銷售增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，繼續(xù)實(shí)施免征土地增值稅優(yōu)惠政策。
??三、調(diào)整后的住房交易環(huán)節(jié)契稅優(yōu)惠政策主要內(nèi)容是什么？納稅人如何辦理優(yōu)惠政策？
??答：（一）政策內(nèi)容。對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
??對(duì)個(gè)人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套住房是指已擁有一套住房的家庭購買的第二套住房。
??（二）辦理方式。納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交家庭成員信息證明和購房所在地的房地產(chǎn)管理部門出具的納稅人家庭住房情況書面查詢結(jié)果。具備部門信息共享?xiàng)l件的，納稅人可授權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過信息共享方式取得相關(guān)信息；不具備信息共享?xiàng)l件，且納稅人不能提交相關(guān)證明材料的，納稅人可按規(guī)定適用告知承諾制辦理，報(bào)送相應(yīng)的《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書》，并對(duì)承諾的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
??具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)、房地產(chǎn)管理部門制定。
??為讓更多的納稅人享受到政策紅利，對(duì)于2024年12月1日后個(gè)人購買住房申報(bào)繳納契稅的，以及2024年12月1日前購買住房但于2024年12月1日后申報(bào)繳納契稅的，符合新發(fā)布公告規(guī)定的均可按新發(fā)布公告執(zhí)行。
??四、與取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)相銜接的增值稅優(yōu)惠政策主要內(nèi)容是什么？
??答：北京市、上海市、廣州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的，取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后，與全國(guó)其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個(gè)人銷售住房增值稅政策，對(duì)該城市個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。
??《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第五條第一款有關(guān)內(nèi)容和第二款相應(yīng)停止執(zhí)行。
??2024年12月1日前，個(gè)人銷售住房涉及的增值稅尚未申報(bào)繳納的，符合新發(fā)布公告規(guī)定的可按新發(fā)布公告執(zhí)行。
??五、與取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)相銜接的土地增值稅優(yōu)惠政策主要內(nèi)容是什么？
??答：取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的城市，根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條第一項(xiàng)，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，繼續(xù)免征土地增值稅。
??根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條，有關(guān)城市的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公布后，稅務(wù)機(jī)關(guān)新受理清算申報(bào)的項(xiàng)目，以及在具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公布前已受理清算申報(bào)但未出具清算審核結(jié)論的項(xiàng)目，按新公布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公布前出具清算審核結(jié)論的項(xiàng)目，仍按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
??六、降低土地增值稅預(yù)征率下限的主要內(nèi)容是什么？
??答：與我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)模式相適應(yīng)，土地增值稅實(shí)行預(yù)征制度。為充分發(fā)揮土地增值稅預(yù)征的調(diào)節(jié)作用，稅務(wù)總局于2010年發(fā)文明確了各地區(qū)預(yù)征率下限，其中：東部地區(qū)為2%，中部和東北地區(qū)為1.5%，西部地區(qū)為1%。
??此次調(diào)整，將各地區(qū)土地增值稅預(yù)征率下限統(tǒng)一降低0.5個(gè)百分點(diǎn)。調(diào)整后，東部地區(qū)為1.5％，中部和東北地區(qū)為1％，西部地區(qū)為0.5％。
??七、稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取哪些措施方便納稅人享受有關(guān)優(yōu)惠政策？
??答：為確保納稅人及時(shí)享受稅收優(yōu)惠政策紅利，稅務(wù)部門將會(huì)同有關(guān)部門采取一系列措施，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，提升納稅人的滿意度和獲得感。
??一是進(jìn)一步提升窗口服務(wù)效能。公告發(fā)布后，各地稅務(wù)部門將以不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅“一窗受理”工作模式為依托，進(jìn)一步優(yōu)化線下窗口設(shè)置和線上操作流程，為購房群眾提供繳稅、辦證“一件事一次辦”的“一站式”服務(wù)。此外，稅務(wù)部門還將視需求采取增設(shè)服務(wù)窗口、延長(zhǎng)辦稅時(shí)間等方式，為有需求的群眾提供辦稅服務(wù)。
??二是進(jìn)一步優(yōu)化資料提供方式。持續(xù)加大部門協(xié)作信息共享工作力度，利用共享信息開展數(shù)據(jù)預(yù)填，減輕納稅人資料提供負(fù)擔(dān)和填報(bào)負(fù)擔(dān)。對(duì)于不具備信息共享?xiàng)l件且納稅人不能提交相關(guān)證明材料的，納稅人可以按照現(xiàn)行規(guī)定選擇適用告知承諾制辦理。
??三是進(jìn)一步加強(qiáng)政策宣傳解讀。各地稅務(wù)部門將會(huì)同相關(guān)部門結(jié)合地方實(shí)際，通過辦稅服務(wù)廳納稅輔導(dǎo)崗專人、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線專線為納稅人提供專業(yè)的政策內(nèi)容解讀和辦稅流程咨詢服務(wù)，快速響應(yīng)納稅人關(guān)切，確保辦稅井然有序。同時(shí)，利用多種媒體媒介開展政策宣傳解讀，營(yíng)造良好的稅收營(yíng)商環(huán)境。
京滬同日取消普通住房標(biāo)準(zhǔn)
2024-11-19一線城市政策進(jìn)入寬松期。李強(qiáng)：著力推進(jìn)好房子建設(shè)
2024-11-19推動(dòng)構(gòu)建房地產(chǎn)發(fā)展新模式，更好滿足人民群眾高品質(zhì)居住需求。- 在土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅收中，契稅4273億元，同比下降12.2%；土地增值稅4347億元，同比下降8.3%。
上海取消普通住房和非普通住房標(biāo)準(zhǔn)
2024-11-18擴(kuò)大住房交易優(yōu)惠稅收政策覆蓋面，積極支持居民剛性和改善性住房需求。10月房?jī)r(jià)釋放企穩(wěn)信號(hào)，一線城市率先反彈
2024-11-18房?jī)r(jià)拐點(diǎn)或已經(jīng)到來。廣州：配建車位車庫與商品房同步銷售
2024-11-18購買商品房的業(yè)主自愿選擇是否同步購買配建車位車庫，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得捆綁銷售。- 向止跌回穩(wěn)方向邁進(jìn)。
重磅！住房交易全面降稅
2024-11-14房地產(chǎn)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策如期而至。
